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103.01.29 <稅務法務>網購國外年貨 逾3,000元要稅

張貼者:2014年2月5日 上午12:39林惠敏   [ 已更新 2014年2月5日 上午12:39 ]

網購國外年貨 逾3,000元要稅

【經濟日報╱記者陳美珍/台北報導】

2014.01.28 03:26 am

年關近,透過國外網路採買年貨,價值超過3,000元要繳稅。財政部指出,稅捐機關正對中國大陸淘寶網等網購交易查稅,納稅人向海外網站採購,或網路賣家下單進貨後回台銷售,應注意繳稅,以免受罰。

年節將至,國人正趕辦年貨,包括服飾、鞋類及各種日常生活用品等,部分透過海外購物網站如中國大陸「淘寶網」等採購,財政部指出,向國外網站購買貨物形同進口,必須遵守相關通關與課稅規定,以免延誤貨物送達的時間。

依加值型及非加值型營業稅法第1條、第2條及41條規定,貨物進口至我國境內,應課徵營業稅;納稅義務人則為進口貨物的收貨人或持有人,進口貨物的營業稅則由海關代徵。

為簡化通關流程,目前海關實施進口貨物低價免稅制度,進口貨物完稅價格在新台幣3,000元以下者,可免徵關稅,以及海關代徵營業稅及貨物稅,但是菸酒及實施關稅配額的農產品,不適用此一規定。

民眾購買貨物進口時,除屬進口免稅的特定貨物外,價格如超過3,000元,須繳交相關進口稅費。財政部指出,若經海關查獲虛報貨物價值,依法可處進口人漏稅額二倍到五倍,及營業稅額五倍以下罰鍰。

財政部提醒,納稅人應確實申報進口貨物的完稅價格,不要採取高價低報或藉化整為零分批進口以規避應納稅捐。財政部說,稅捐機關對於同一日或同班機的貨品,均會進行彙整,以防杜進口人利用分散包裝、改變收貨人(但寄貨地址相同)等手法避稅。

至於個人買家向國外購物網站訂購的貨物進口後,如非供自用,而是轉供銷售時,需辦理營業登記。其中,無實體店面且均透過網路銷售者,每個月銷售額未達8萬元,得暫時免向國稅局辦理營業登記,但營利所得需併計綜合所得總額,辦理結算申報。

103.01.29 <稅務法務>個人欠稅100萬 限制出境

張貼者:2014年2月5日 上午12:38林惠敏   [ 已更新 2014年2月5日 上午12:38 ]

個人欠稅100萬 限制出境

【經濟日報╱記者吳泓勳/台北報導】

2014.01.28 03:26 am

農曆春節假期將近,許多民眾已安排出國行程,財政部北區國稅局指出,民眾或企業負責人,若積欠超過一定金額稅款,或正進行行政救濟卻沒有足夠財產擔保,將遭限制出境,必須繳清欠稅或提供足額擔保品才能解禁。官員也提醒,如透過定存單、不動產等擔保品,申請解禁仍需作業時間,民眾應即時加速辦理,以免無法出境。

北區國稅局指出,依據稅捐稽徵法第24條第3項規定,在境內居住的個人或營利事業,已確定欠稅、罰鍰單計或合計,個人在100萬元以上;營利事業在200萬元以上,稽徵機關可由財政部函請內政部移民署,限制欠稅人或營利事業負責人出境。

除了積欠稅款,國稅局官員表示,為了保全稅收,若民眾或營利事業單位正進行行政救濟程序,個人金額超過150萬元;營利事業超過300萬元,且無足夠財產擔保,也將遭限制出境。

舉例來說,某A民眾正進行欠稅行政救濟時,稽徵機關會先對A名下財產進行了解,假設A民眾案件欠稅金額200萬元,但清查名下財產多達1,000萬元,明顯有足夠財產可繳納,就不至於要求限制出境。

國稅局官員說,營利事業部分若缺少足夠財產擔保,則可能將負責人限制出境。但屬於上市櫃公司、公益財團法人、國營事業單位則可免除。


【2014/01/28 經濟日報】

03.01.29 <稅務法務>上網買發票 運費降了

張貼者:2014年2月5日 上午12:37林惠敏   [ 已更新 2014年2月5日 上午12:38 ]

上網買發票 運費降了

【經濟日報╱記者陳美珍/台北報導】

2014.01.28 03:26 am

網購統一發票,運費下降了。財政部指出,今(2014)年開始,經由網路申購統一發票,未滿一箱者,運費降為190元。

財政部表示,營業人或其代理人上網申購統一發票的運送費用,原採五箱以下按330元、每加一箱增收70元方式計算。但是此種運費計算方式,對於申購數量不滿一箱的營業人不利,影響其採用網路申購發票的意願。

經考量單一營業人購買發票數量,大多都在一箱以下,為使這類營業人也能享受網路申購的便利,財政部表示,財政部印刷廠已調整運費計算方式,將購買數量在一箱以下的運費調降為190元,但二箱以上者,仍維持原計費方式。

統一發票的裝箱方式,以手開發票為例,是以100本為一箱,收銀機發票則是40組為一箱,三聯式手開發票加副聯50本為一箱。

財政部說,過去的計費方式,形同利用網路申購統一發票者,未滿一箱也要負擔基本運費330元,與購買數量五箱的營業人相同,並不公平。


【2014/01/28 經濟日報】

103.01.29 <稅務法務>陪侍特種行業 稅率統一25%

張貼者:2014年2月5日 上午12:37林惠敏   [ 已更新 2014年2月5日 上午12:37 ]

陪侍特種行業 稅率統一25%

【經濟日報╱記者陳美珍/台北報導】

2014.01.27 04:00 am

農曆年過後,財政部確定要對特種行業加重課稅。財政部已訂自3月1日起,凡經營有陪侍行為的特種飲食業,不再區分陪侍者性別,包括PUB、KTV、網咖、牛郎店、三溫暖浴室等場所,營業稅率統一訂為25%。

財政部指出,3月起特種行業的營業稅按25%稅率課徵的範圍不限坐檯費,因坐檯衍生的餐費、酒水費用,均需與坐檯費合併課徵25%營業稅。財政部說,新稅率實施後,特種行業的稅負估計將大增四倍。

加值型及非加值型營業稅法原只限有「女性」陪侍的特種飲食業,需從高核課25%的營業稅。同樣有陪侍行為,但陪侍者如為男性或第三性別者,則按一般稅率5%(部分為15%)課徵。基於性別平等原則,立法院三讀通過營業稅法修正草案,規定特種飲食業應全面適用25%的稅率課稅。

營業稅法1986年實施時,將特種飲食業歸為奢侈消費,課徵25%的高額營業稅至今。重稅範圍只限「有女性陪侍」的特種飲食業,若屬「男性」陪侍者,則只課5%或15%的營業稅。此一條文因此被視為有歧視婦女之嫌。

依據立法院三讀通過的修正條文,已刪除現行營業稅法第12條第2款有「女性」陪侍限制及歧視字眼,改為「有陪侍服務」特種飲食業,即需課徵25%的高額營業稅。

修正條文的施行日期,則授權由行政院決定。

財政部已報請行政院同意,核定有陪侍行為的特種飲食業,其按25%稅率課徵的施行日期為今年的3月1日。

現行營業稅率因行業性質不同,稅率並非一律為5%。財政部舉例,特種飲食業的稅率為各行業之最,夜總會及酒家等分別適用15%或25%的重稅;農產品批發市場承銷人,或銷售農產品小店戶最低,只有0.1%並由稅捐機關依查定銷售額發單課稅。

【2014/01/27 經濟日報】

103.01.29 <稅務法務>稅務問答/銷貨附贈物品 應在帳簿載明

張貼者:2014年2月5日 上午12:36林惠敏   [ 已更新 2014年2月5日 上午12:36 ]

稅務問答/銷貨附贈物品 應在帳簿載明

【經濟日報╱稅務問答】

2014.01.27 04:00 am

內埔鄉郭小姐詢問:公司銷貨附贈物品,要如何列支廣告費?

南區國稅局潮州稽徵所答覆:營利事業贈送樣品或銷貨附贈物品或商品饋贈等,除取具合法憑證外,印有贈品不得銷售字樣,含有廣告性質,列報廣告費時,應於帳簿中載明贈送物品名稱、數量及成本金額。營利事業為維護自身權益,應注意上揭規定以免遭剔除補稅。


【2014/01/27 經濟日報】

103.01.29 <稅務法務>稅務問答/非境內居住者薪資 按總額算扣繳率

張貼者:2014年2月5日 上午12:35林惠敏   [ 已更新 2014年2月5日 上午12:35 ]

稅務問答/非境內居住者薪資 按總額算扣繳率

【經濟日報╱本報訊 】

2014.01.28 03:26 am

佳里區吳小姐問:102年基本工資已經調高了,應如何辦理非中華民國境內居住之個人薪資所得扣繳?

南區國稅局佳里稽徵所答覆:雇主聘僱在同一課稅年度內居住未滿183天的外籍員工時,依據各類所得扣繳率標準第3條第1項第2款規定,非居住者全月薪資給付總額在行政院核定每月基本工資1.5倍以下者,按給付額扣取6%,超過1.5倍者,須按給付額全數扣取18%。自102年4月1日起,基本工資由18,780元調高至19,047元,故扣繳單位給付非中華民國境內居住者,全月薪資總額在28,570元以下者,按給付額扣繳6%,超過28,570元者,則須按給付額全額扣繳18%。

公司機器設備報廢

核實認定可免報備

台南市某公司會計程小姐問:我們公司有一台機器設備耐用年限還未到,因故障無法修復想要報廢,須要申請報備嗎?

南區國稅局安南稽徵所答覆:固定資產因特定事故未達規定耐用年數而毀滅或廢棄者,營利事業如可提出會計師查核簽證報告或年度所得稅查核簽證報告或提出經事業主管機關監毀並出具載有監毀固定資產品名、數量及金額之證明文件等供核實認定,就無須報備;如未能提出上述文件者,則應於事前報請稽徵機關核備,方得以其未折減餘額列為該年度之損失。該所又說,營利事業報廢之固定資產如有廢料出售收入,應列入收益申報,以免漏報收入。


【2014/01/28 經濟日報】

103.01.29 <稅務法務>稅務問答/補稅計算錯誤 不須預先繳款

張貼者:2014年2月5日 上午12:34林惠敏   [ 已更新 2014年2月5日 上午12:34 ]

稅務問答/補稅計算錯誤 不須預先繳款

【經濟日報╱稅務問答】

2014.01.27 04:00 am

新化區林小姐問:近日收到國稅局核定101年度綜合所得稅補稅通知書,如認為稅額計算錯誤,是否要先繳清稅款?

南區國稅局新化稽徵所答覆:依稅捐稽徵法第17條及財政部70年1月3日財稅第30009號函規定,納稅義務人如發現繳納通知文書有記載、計算錯誤或重複時,可於規定繳納期間內填寫申請書並檢附原繳納通知書,向所轄國稅局分局、稽徵所或服務處查對更正,不用先繳清稅款。稽徵機關經查對結果,如認為所載內容並無錯誤,於限繳日期前答覆並退還繳納通知書,納稅義務人仍須依限繳納;如因稽徵作業關係,在限繳日期屆滿後始行答覆者,稽徵機關將會改訂繳納期間,通知納稅義務人儘速繳納。因此,林小姐認為補稅通知書稅額計算錯誤,可暫緩繳納該筆稅款,但應於限繳日前要求發單國稅局查對更正,俟國稅局查對無誤或更正後再行繳納。


【2014/01/27 經濟日報】

103.01.29 <稅務法務>保單減稅優惠 擬轉往年金、長照險

張貼者:2014年2月5日 上午12:33林惠敏   [ 已更新 2014年2月5日 上午12:33 ]

保單減稅優惠 擬轉往年金、長照險

【聯合報╱記者薛翔之/台北報導】

2014.01.29 03:03 am

富人節稅管道更少了,據了解,金管會規畫將躉繳型、類定存保單的租稅優惠,轉往年金險、長照險。規畫案預計今年底前完成,金管會屆時將就涉及稅法修訂的部分,和財政部共同研議。

金管會指出,國內壽險業過去販售短天期、類定存的保單比率偏高,影響保險公司風險承擔能力,希望業者加以改善;金管會主委曾銘宗昨天與壽險業者座談,討論類定存保單調整方式。

會中雖然沒有要求保險公司將閉鎖期(收解約金的年限)由現行的六年拉長至九年;不過,曾銘宗已在昨天指示保險局,保單的租稅優惠,不應該配置在政策不鼓勵的保單;反而應該將優惠,挪到有利於國內發展的保單種類。

金管會過去曾向財政部爭取,年金險、長期看護險每人每年各有兩萬四千元的免稅額。

舉例來說,除了原本的兩萬四千元保險免稅額以外,保戶如果打算替退休後的生活投保年金保單,且每年保費在兩萬四千萬元以內,同樣可不計入所得計稅。

另外,團體保險年金則是爭取每人每年有八萬兩千元的免稅額,鼓勵員工自提累積退休金。

不過,財政部到目前為止,都沒點頭同意。金管會考量到,向財政部爭取新增的免稅額度「已不可能」;因此,在不減少國家稅收的情況下,打算把現行適用租稅優惠的保單,轉移到年金險或長照險。


【2014/01/29 聯合報】

103.01.28 <稅務法務>稅務問答/補稅計算錯誤 不須預先繳款

張貼者:2014年1月27日 下午11:26林惠敏   [ 已更新 2014年1月27日 下午11:26 ]

稅務問答/補稅計算錯誤 不須預先繳款

【經濟日報╱稅務問答】

2014.01.27 04:00 am

新化區林小姐問:近日收到國稅局核定101年度綜合所得稅補稅通知書,如認為稅額計算錯誤,是否要先繳清稅款?

南區國稅局新化稽徵所答覆:依稅捐稽徵法第17條及財政部70年1月3日財稅第30009號函規定,納稅義務人如發現繳納通知文書有記載、計算錯誤或重複時,可於規定繳納期間內填寫申請書並檢附原繳納通知書,向所轄國稅局分局、稽徵所或服務處查對更正,不用先繳清稅款。稽徵機關經查對結果,如認為所載內容並無錯誤,於限繳日期前答覆並退還繳納通知書,納稅義務人仍須依限繳納;如因稽徵作業關係,在限繳日期屆滿後始行答覆者,稽徵機關將會改訂繳納期間,通知納稅義務人儘速繳納。因此,林小姐認為補稅通知書稅額計算錯誤,可暫緩繳納該筆稅款,但應於限繳日前要求發單國稅局查對更正,俟國稅局查對無誤或更正後再行繳納。

【2014/01/27 經濟日報】

103.01.28 <稅務法務>稅務問答/銷貨附贈物品 應在帳簿載明

張貼者:2014年1月27日 下午11:25林惠敏   [ 已更新 2014年1月27日 下午11:25 ]

稅務問答/銷貨附贈物品 應在帳簿載明

【經濟日報╱稅務問答】

2014.01.27 04:00 am

內埔鄉郭小姐詢問:公司銷貨附贈物品,要如何列支廣告費?

南區國稅局潮州稽徵所答覆:營利事業贈送樣品或銷貨附贈物品或商品饋贈等,除取具合法憑證外,印有贈品不得銷售字樣,含有廣告性質,列報廣告費時,應於帳簿中載明贈送物品名稱、數量及成本金額。營利事業為維護自身權益,應注意上揭規定以免遭剔除補稅。


【2014/01/27 經濟日報】

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