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106.05.24<稅務法務>遺贈新制上路 三招省稅

張貼者:2017年5月23日 下午5:43林惠敏   [ 已更新 2017年5月23日 下午5:43 ]

遺贈新制上路 三招省稅

2017-05-24 04:25經濟日報 記者 蘇秀慧/專題報導

遺贈稅新制上路,三級累進稅率看似驚人,但只要透過逐年贈與、妥善規劃每年贈與淨額、掌握二關鍵數字,不但可以節稅,繳的稅額甚至和舊制一樣,一點也不受影響。

資誠聯合會計師事務所會計師洪連盛表示,遺贈稅新制真正衝擊的是擁有10億元以上的超高資產族群,因此除非發生意外,必須一次性移轉大筆資產,否則透過中、長期,十年、廿年的分年贈與;妥善規劃每年贈與淨額,就可以適用贈與稅10%的「基本稅率」,和舊制一樣。

洪連盛指出,資產在10億元以下的民眾,一定要知道這個簡單的因應方法,再加上二個關鍵數字,就可以輕鬆節稅。

新制贈與淨額每年在2,500萬元以下,適用10%稅率,加上個人每年有220萬元的贈與稅免稅額,因此,每年贈與淨額在2,720萬元以下,仍適用和舊制一樣的稅率。

因此,每年贈與淨額2,720萬元是第一個關鍵數字。

如果是夫妻兩人,則每年的贈與淨額在5,440萬元以下,也是適用10%的「基本稅率」。

接下來,洪連盛指出,就是「以時間換取空間」,節稅效果將不容小覷。如果夫妻倆每年資產移轉在5,440萬元以下,不會受到遺贈稅新制影響,那麼十年就是5億元、廿年就是十億元。

其次,新制遺產淨額5,000萬元以下,和舊制一樣仍然適用10%的稅率,加上遺產稅有1,200萬元的免稅額,因此,遺產淨額在6,200萬元以下,仍適用和舊制一樣的稅率。

遺產淨額6,200萬元是第二個關鍵數字。

值得注意的是,遺產總額還有一些扣除額,因此,真正適用10%稅率的遺產淨額,還有一些彈性,不只6,200萬元。

舉例來說,四口之家還有配偶扣除額493萬元、子女二人各50萬元的扣除額、喪葬費扣除額123萬元,共計是716萬元的扣除額,加上1,200萬元的免稅額,也就是說遺產淨額在6,916萬元以下,就不受新制影響。

圖/經濟日報提供圖/經濟日報提供
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