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106.08.09<稅務法務>台版肥咖條款/銀行壽險券商 加緊備戰

張貼者:2017年8月8日 下午6:02高雄市記帳士公會   [ 已更新 2017年8月8日 下午6:03 ]

台版肥咖條款/銀行壽險券商 加緊備戰

2017-08-09 04:55經濟日報 記者蘇秀慧/台北報導

共同申報準則(CRS)上路,銀行、壽險、券商、投信、外商銀行在台分行和子行等金融機構都將受到影響,要按規定進行盡職審查、申報資訊。

這些金融機構要審查的「金融帳戶」包含所管理的存款帳戶、保管帳戶、特定權益或債權帳戶、具現金價值保險契約及年金契約等都在申報範圍中。CRS主要目的是搜尋「非居民的金融帳戶資訊」,未來金融機構必須依據執行盡職審查的結果,將屬於財政部公告的國家或地區居民的金融帳戶資訊,申報予財政部,再由財政部與締約國進行資訊交換。

值得一提的是,資誠聯合會計師事務所會計師陳麗媛指出,金融機構應注意CRS規範與美國肥咖(FATCA)條款存有許多差異,包括未來客人開戶及購買保單等均需多簽署自我證明、個人帳戶沒有豁免門檻等。陳麗媛表示,金融機構在取得客戶聲明後需就其合理性進行判斷等,最重要的是對帳戶持有人稅務居住者身分的辨識,從搜尋單一國家美國,擴至所有國家。

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