首頁‎ > ‎相關法規‎ > ‎新聞消息‎ > ‎106年‎ > ‎

106.11.27<稅務法務>受益人非要保人 保險給付須申報

張貼者:2017年11月26日 下午5:04高雄市記帳士公會   [ 已更新 2017年11月26日 下午5:04 ]

受益人非要保人 保險給付須申報

2017-11-27 05:08經濟日報 記者蘇秀慧/台北報導

高雄國稅局副局長洪東煒表示,以保險方式進行財務規劃時,應注意受益人與要保人非屬同一人的人壽保險及年金保險,在受益人受領保險給付時,應計入受益人個人的基本所得額,並與綜合所得淨額合併計算、申報及繳納所得稅,以免漏報遭補稅及處罰鍰。

洪東煒指出,個人未將所得基本稅額條例規定的特定保險給付,申報基本所得額,致短漏報基本稅額,可處補徵稅額三倍以下罰鍰。

所謂的「特定保險給付」,是指受益人與要保人非屬同一人的人壽保險及年金保險,受益人受領的保險給付。但死亡給付每一申報戶全年合計數在3,000萬元以下部分,免予計入。

該局轄區內納稅義務人甲君在2009年6月22日,以本人為要保人、被保險人及滿期保險金受益人,向人壽保險公司購買一張6年期人壽保單。甲君在2011年2月10日將滿期保險金受益人變更為其子女乙君,保險公司在2015年6月21日保單滿期後,給付受益人乙君1,500萬元,因該保險金屬所得基本稅額條例第12條第1項第2款應計入個人的基本所得額,但受益人乙君漏申報,後經稽徵機關查獲,按應補徵稅額裁處罰鍰52萬餘元。

Comments