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109年新聞消息

109.03.26<稅務法務>牌照稅開徵! 7種狀況可減免

張貼者:2020年3月25日 下午5:51高雄市記帳士公會   [ 已更新 2020年3月25日 下午5:52 ]

牌照稅開徵! 7種狀況可減免

2020-03-25 13:19 聯合晚報 / 記者仝澤蓉/台北報導

汽機車使用牌照稅於4月1日起開徵,不管近期是否收入因為疫情減少,該繳的稅都還是得繳,但有七類人只需繳納部分使用牌照稅,甚至完全無需繳納,也不用再提出申請,你是其中一種嗎?

年中才買 以使用天數計算

以自用小客車來看,台灣多數的駕駛人所使用的車輛以排氣量1201至1800及1801至2400為最多,分別繳納7120元及1萬1230元的使用牌照稅。第一年年度中購買新車的人,多半是按照領牌之後實際使用日數,來計算使用牌照稅的繳納金額,第二年開始才會是繳交整年的使用牌照稅。

150c.c.以下 免繳牌照稅

在眾多種類的車款裡,如果是150c.c.以下的機車,車主無需繳納使用牌照稅,這包含目前最多人騎乘的125c.c.,另外還有50c.c.以及100c.c.等級的機車,都無需繳納使用牌照稅;Money101表示,對於以白牌速克達做為代步的通勤族而言,算是一個小確幸。

電動車、身心障礙者免徵

為了鼓勵民眾使用低汙染機動車輛,扶持國內電動車相關產業,並建構永續發展環境,因此針對電動汽車以及首度納入的12.1HP或12.3PS馬力以上的電動機車,在2021年12月31日前,可享免使用牌照稅的優惠,包括美國品牌Tesla的Model S、Model X,都在免徵使用牌照稅的範圍內。

免徵牌照稅的還有身心障礙者,持有身心障礙手冊或證明,並領有駕駛執照者,所持有的車輛以一輛為限。若持有手冊及證明,因身心障礙情況,導致無駕照者,本人、配偶或同一戶籍二親等以內,也以一輛為限。不過車子排氣量必須低於2400c.c.,或是以電能為動力的馬達最大馬力低於262HP或265.9PS最大馬力,超過部分就不予免徵。

遺失、報廢、天災、停駛可減免

車牌遺失,經過報案後,車體未再使用並至監理機關辦理車牌失竊註銷登記,其使用牌照稅計算至車牌失竊註銷登記前一天。至於報廢車輛,則是向監理機關辦理報廢手續,使用牌照稅可自回收日起停徵。

Money101提醒,若是車輛暫時不使用,也可向監理機關辦理車輛停駛登記,停用期間無需繳納使用牌照稅,車輛恢復使用前記得要辦理復駛登記。

損壞或不堪使用,車輛所有人如果向交通管理機關申報停止使用,使用牌照稅會自動計算至停止使用前一天。

另外,台灣夏季颱風多,若是遭遇災害影響,導致愛車無法使用,必須進廠修復,納稅義務人必須在事實發生之日起一個月內申請,將以實際使用天數來徵收牌照稅。

109.03.26<稅務法務>繳牌照稅隔離檢疫可寬限!還可留意信用卡優惠

張貼者:2020年3月25日 下午5:48高雄市記帳士公會   [ 已更新 2020年3月25日 下午5:48 ]

繳牌照稅隔離檢疫可寬限!還可留意信用卡優惠

2020-03-25 13:21 聯合晚報 / 記者仝澤蓉/台北報導疫情

牌照稅繳納期間從4月1日至4月30日止,若逾繳納期間二日後繳納者,僅能持繳款書至代收稅款之機構,以現金繳納,5月1日至5月2日23點59分前繳交免加徵滯納金。

5月3日起會依遲交天數,加徵不同百分比的滯納金,最多加徵逾30日,共計15%的滯納金。若逾30天仍未繳納,且未申請複查,會依法移送強制執行。車主們千萬別忘了要按時繳納牌照稅。

若因新冠肺炎疫情影響,政府會放寬繳稅期限,在法定繳稅期間因疫情須隔離、居家檢疫者,期限展延至6月1日,但須附上相關證明文件。

使用信用卡繳稅可享延遲付款好處,但多數的信用卡繳納牌照稅是沒有回饋的,也就是繳納稅費無法計算現金回饋、里程或是加油金等回饋,但華泰銀行的信用卡是少數繳牌照稅不用手續費,還有有紅利積點的卡片,上限為500點。

109.03.26<稅務法務>受新冠疫情衝擊申請延期繳稅 財部提醒三原則

張貼者:2020年3月25日 下午5:47高雄市記帳士公會   [ 已更新 2020年3月25日 下午5:47 ]

受新冠疫情衝擊申請延期繳稅 財部提醒三原則

2020-03-25 22:11 聯合報 / 記者黃有容/台北即時報導疫情

財政部於今(25)日發布「稅捐稽徵機關受理納稅義務人因新冠肺炎疫情影響申請延期或分期繳納稅捐審核原則」,協助受疫情影響的納稅義務人申請延期或分期繳納稅捐,並提醒如個人或企業要申請延後或分期繳稅,要注意三原則。

財政部表示,已於3月19日發布解釋,納稅義務人在今年1月15日至明年6月30日間,因受疫情影響,導致無法於規定繳納期間內繳清稅捐者,申請延期或分期繳稅的案件,不受應納稅額金額多寡限制,延期期限最長1年,分期最長可達3年,也就是36期,且不用繳納利息或加徵滯納金。

財政部指出,只要符合審核原則,個人或企業都可以申請延後或分期繳稅。首先,必須在各稅目申報期間內提出申請,例如綜所稅必須在6月1日申報截止日前提出申請,如果在申報截止日時因居家檢疫或隔離而沒辦法申報,最慢要在6月30日前提出申請。不同稅目也有不同截止日期,都要依照其申報時間。

第二,根據審核原則,可以申請延期或分期繳納的稅目,包括綜合所得稅、營利事業所得稅、房地合一所得稅、房屋稅、地價稅、營業稅、貨物稅、菸酒稅、特種貨物及勞務稅、使用牌照稅的本稅、利息、滯報金、怠報金和罰鍰。

第三,申請緩繳必須提出相關證明文件,個人或企業假如屬於各部會紓困條例中的紓困對象,且已經接受紓困或取得證明,即可以相關文件作為證明。另外,如果個人因所服務企業受疫情影響,向勞工行政主管機關通報無薪假,也可向稅捐稽徵機關申請延期或分期繳稅。

如果沒有證明文件,店家因為疫情影響,自今年1月起任意連續兩個月,比去年下半年,或去年同期營業額減少達到15%;或是個人雖沒有無薪假,但在工作上遭減班後,工作日比原本應該有的工作天數少了一半達兩個月,也可以申請延期或分期,財政部承諾將從寬協助辦理。

109.03.26<稅務法務>檢疫旅宿 北市補貼7,000元

張貼者:2020年3月25日 下午5:46高雄市記帳士公會   [ 已更新 2020年3月25日 下午5:46 ]

檢疫旅宿 北市補貼7,000元

2020-03-26 02:10 經濟日報 / 記者程士華鄭鴻達/台北報導

因應新冠肺炎疫情,台北市政府昨(25)日表示,在配合中央降稅、延緩繳稅期程之外,北市府還會在3月到5月期間內,祭出房租、地租、水費減免等減價措施,並額外給予隔離檢疫者7,000元旅宿補貼。

台北市財政局指出,針對各項紓困措施,首先「延稅」方面將跟進中央政府措施;其次,台北市稅捐稽徵處針對受疫情影響較大的37間飯店旅館業者,也已經核准調降部分停用樓層的房屋稅稅率,由3%降2%,娛樂業也將核實調降娛樂稅。

在稅務方面之外,北市府也會在3月至5月期間,調降北市市有房地租金50%;北水處也將針對對轄區企業營業用水全面減價15%;同時防疫醫院、防疫旅館更減價50%;台北市觀傳局也會針對補貼入住旅館隔離、檢疫者補貼7,000元。

財政部昨日也召開記者會發布緩繳或分期審核原則,原則上企業及個案若能提出相關文件,都有機會獲得財政部放寬各項稅捐的緩繳、分期繳納認定。

官員說,緩繳申請審核標準跟著各部會紓困方向而訂,譬如交通部所框定產業即全數適用;若企業連二月平均營業額,較去年下半年或前一年同期減15%,也適用。

109.03.26<稅務法務>創新平台/工研院專利助攻 打贏國際訴訟

張貼者:2020年3月25日 下午5:45高雄市記帳士公會   [ 已更新 2020年3月25日 下午5:45 ]

創新平台/工研院專利助攻 打贏國際訴訟

2020-03-26 02:10 經濟日報 / 李珣瑛機器人

近年服務型機器人發展大放異彩,根據國際機器人聯合會預估,2022年家用機器人市場將攀升到115億美元,銷售量達6,110萬台,進入全球愈來愈多的家庭,同時它也是台灣當前熱銷的家電產品,工研院亦持續研發智慧機器人科技與專利,打造更優質的智慧生活新時代。

台灣掃地機器人大廠松騰實業,近年來在工研院協助下化險為夷,在全美市場發揚光大。儘管2017年4月間遭逢美國掃地機器人大廠iRobot控告侵權,但松騰無懼於市值規模25倍之差,以工研院百餘件相關專利作為其利劍與後盾,進一步對iRobot提出反訴,迫使iRobot撤告,並與松騰達成和解,為台灣企業在國際上贏得了漂亮的一仗,獲得更多代工機會與授權商機。

這起驚天動地的國際掃地機器人大戰發生在三年前。當時,全球市占第一的美國掃地機器人大廠iRobot,鋪天蓋地在美國控告松騰等共11家廠商侵權。松騰面對全球市占率超過六成、擁有超過400件美國專利的掃地清潔機器人龍頭廠商的控告,一開始幾乎沒有勝算,遑論光要應付複雜且燒錢的官司至少還得花上億元。

不過,向來重視並堅持專利價值的松騰,在全球主要市場已布局120件專利,絕不可能故意侵害他人專利。董事長燕成祥深信松騰產品並無侵權,絕對站得住腳,基於對客戶的承諾及負責任態度,在燕成祥的堅持下,不惜停掉新廠開發,背水一戰找上工研院為其後盾,從此扭轉乾坤。

侵權案發生的第一時間,工研院就主動聯繫松騰,以豐富的專利布局跟國際智權訴訟經驗,協助松騰抗辯未侵害iRobot專利,並在中國大陸及美國等地提起反訴,最終令iRobot與松騰達成和解。

工研院機械與機電系統研究所所長胡竹生表示,工研院持續布局智慧機器人領域的專利,十多年前就投入家用吸塵機器人研究開發,累積出豐厚的控制系統、清潔裝置、環境偵測、定位導航、路徑規劃與地圖建置方法等技術與專利,並將創新突破經營成為一個開放式創新系統平台,把技術發想,專利策略,以及產業應用整合。

因此,當侵權發生時,團隊立即從1萬6,000多件的專利池中,不斷抽絲剝繭進行專利比對,最終精準挑選出移動平台、潔淨單元、載體估測與建地圖系統方法、定位系統模組等具攻擊力道的專利權組合,幫助松騰抗衡訴訟。

此外,神助攻的「圍魏救趙」訴訟策略也是一絕。工研院技術移轉與法律中心執行長王鵬瑜及其團隊當時就提出將主戰場由美國轉到亞洲的策略,選在iRobot最重視的中國大陸市場反訴對方侵權。此一化被動為主動,反擊對方的做法,也是雙方達成和解的重要關鍵。

王鵬瑜表示,松騰遇到的國際訴訟只是冰山一角,國內有太多的廠商,都有類似經驗,但往往認為進行專利訴訟費時費力,多選擇支付高額授權金以息事寧人,但台灣企業若能善用工研院資源,即使不進行反擊訴訟,也能增加談判籌碼。過程雖然辛苦,但結果是換來公司的長久穩健成長。

經此訴訟案後,iRobot控告的其他廠商陸續退出美國市場,松騰卻在工研院協助下,不僅接單與出貨業績明顯上升,後續並投資擴廠,帶動國內相關零組件產業供應鏈商機。

109.03.26<稅務法務>移轉訂價查核 鎖定二類企業

張貼者:2020年3月25日 下午5:43高雄市記帳士公會   [ 已更新 2020年3月25日 下午5:44 ]

移轉訂價查核 鎖定二類企業

2020-03-26 02:09 經濟日報 / 記者程士華/台北報導國稅局
圖/經濟日報提供圖/經濟日報提供

營利事業所得稅申報作業即將開始,台北國稅局提醒,企業若去年度營收達到新台幣3億元以上、與境外關係人交易金額達到2億元以上,就有義務要在今年報稅期限之內,備妥移轉訂價報告待國稅局抽查,以免未來遭抽查、調整稅額。

官員表示,為了查核企業利用跨國集團內部交易,用不合理的價格把本國利潤移轉到他國避稅,依據《營利事業所得稅不合常規移轉訂價查核準則》,符合條件的企業必須要在每年申報營所稅時,就備妥「移轉訂價報告」,供國稅局未來抽查。

官員表示,應準備移轉訂價報告的企業有二種。第一種比較單純,就是年度收入總額達到5億元以上、全年受控交易總額達到2億元以上的大型跨國企業,就一定要準備移轉訂價報告。所謂的「受控交易」,指的是和國外母、子公司等關係人的往來交易。

第二種情況是全年受控交易總額雖達到2億元,但是年度收入總額範圍在3億元以上、5億元以下的中型跨國企業。官員表示,這類企業原則上不用準備移轉訂價報告,但如果當年度確實有和境外關係人有交易,且又額外享受一定程度的租稅優惠,就會成為國稅局的查核對象,必須準備移轉訂價報告。

官員表示,對於第二種中型跨國企業的情況,只要申報年度享受租稅優惠達到200萬元以上,或是申報扣除前十年虧損超過800萬元以上,二種情況符合一種,就會被認定為需要查核的對象。

官員表示,雖然因應新冠肺炎疫情影響,營所稅申報期限可以延長,但由於企業並不用在報稅時主動提出移轉訂價報告,而是等到國稅局實際抽查時才提供,因此相關準備作業並不會因應疫情而延長,只要在未來收到國稅局書面調查函後,在一個月內提示移轉訂價報告既可,必要時還可以再延長1個月。

109.03.25<稅務法務>印尼下調電商進口免稅額 廠商新南向營運受影響

張貼者:2020年3月24日 下午5:56高雄市記帳士公會   [ 已更新 2020年3月24日 下午5:56 ]

印尼下調電商進口免稅額 廠商新南向營運受影響

2020-03-24 08:56 經濟日報 / 記者仝澤蓉/即時報導印尼

根據印尼財政部海關總署的電商進口商品稅之印尼財政部長條例(PMK 199 / PMK.04/2019),電商交易的新規定中,免稅門檻金額將自75美元向下調降為3美元,超過3美元(4萬5,000印尼盾)的國外進口商品均予以徵收進口關稅,施行時間自2020年1月30日起開始。

資誠聯合會計師事務所東南亞及印度業務服務會計師蔡亦臺指出,考量對於印尼國內中小企業的課稅公平性,價格超過3美元的進口商品,應繳交7.5%的關稅,另外,針對特殊品項則有更高的關稅稅率,如包包的進口關稅稅率為15~20%、鞋類為25~30%,紡織品則為15~25%;此外,所有進口商品均應課徵10%的營業稅(VAT)。

曾派駐PwC印尼的蔡亦臺以過去接觸印尼當地市場的經驗分享,鞋類、紡織品、手提包等皆為當地電商平台常見的進口商品,從此次的免稅額度的降低可發現,該等規定係印尼政府對當地企業要求所做出的回應,此舉將增加印尼當地企業對國外商品的競爭力。

資誠聯合會計師事務所全球稅務服務副總經理鍾佳縈提醒,電子商務除了免稅額度的降低之外,印尼也於去年11月對於電商市場實施新規範,在印尼經營電子商務需取得營業執照許可與其他相關執照,電商也必須將資料儲存在印尼網域的資料中心等要求,業者應對印尼當地電商運營之相關規定詳加確認,以確保當地相關法令之遵循。

蔡亦臺指出,該免稅額門檻下降對電商業者產生一定程度的影響,然而隨著線上經濟的快速增長,印尼電商市場是蘊含龐大商機的潛力市場,提醒企業進軍印尼電子商務的同時,須注意當地相關法令規定,謹慎評估其對於企業營運之影響。

109.03.25<稅務法務>政院宣布減賦稅 低利貸款度難關

張貼者:2020年3月24日 下午5:55高雄市記帳士公會   [ 已更新 2020年3月24日 下午5:56 ]

政院宣布減賦稅 低利貸款度難關

2020-03-24 20:36 台灣醒報 / 記者呂翔禾╱台北報導疫情
行政院24日公布新紓困措施,水電費將減免,以及弱勢者可領1500元補助。(Photo by 呂翔禾/台灣醒報)行政院24日公布新紓困措施,水電費將減免,以及弱勢者可領1500元補助。(Photo by 呂翔禾/台灣醒報)

個人可延緩繳稅,企業可獲低利貸款!行政院24日召開記者會,中央銀行宣布將加碼2000億,並提供低利貸款,協助銀行放貸。政務委員龔明鑫也說,個人與企業因疫情有貸款、繳稅困難者,最高可以延緩繳納6個月。另外,水、電費將至少打95折。觀光業也將加碼補助,業者每月最多可領20萬元補助。

延緩貸款+發生活補助

龔明鑫說,一般民眾如在貸款上有困難者,本金跟利息都可以延緩繳納6個月。如果自住宅1千萬以內、房貸歸戶在公股行庫者,除了央行降息的1碼以外,還可以再降息1碼(2碼)。如果是車貸或信用卡貸也會再降息1碼(3碼)。另外,如果電信費用有繳納困難者,可以緩繳6個月不斷訊。

另外,也將針對弱勢老人、兒童與身障者,每個月加發1500元的補助,為期3個月。針對外界關注的水電費減免,經濟部長沈榮津表示,水費將折抵5%、最高5千元。電費方面,低壓用戶如服務業或中小企業,電費打9折,最高可抵10萬元;高壓用戶,如製造業或大買場,可以調整契約容量,減輕基本電費負擔。

低利貸款+觀光補助

中央銀行總裁楊金龍表示,央行將提供2000億資金,不需要受經濟部中小企業同期營業額損失15%的限制,而是銀行如果評估該企業受到疫情影響,就可以跟央行提報。央行並將擔保利息從1.5%下降至0.25%貸款給銀行,銀行利用1%的利息貸款給需要紓困的企業。

觀光產業部分,交通部長林佳龍提到,交通部將補助旅館、民宿、遊樂業5-20萬元不等的補助,為期3個月,會根據該公司的營業額、員工數、地價稅等指標分級判斷。另外,針對受災嚴重的航空業,交通部也將準備500億融資貸款,但是詳細如何應用,還在研擬中。

民營需視情況減免

至於公股行庫之外的私人銀行有辦法適用相關方案嗎?金管會主委顧立雄表示,私人銀行沒有辦法配合政府措施,但是金管會有跟銀行溝通,會就客戶提出貸款受到疫情影響進行主動關懷,視情況進行利息減免的動作。

109.03.25<稅務法務>私募股票遺贈稅計算 二擇一

張貼者:2020年3月24日 下午5:54高雄市記帳士公會   [ 已更新 2020年3月24日 下午5:55 ]

私募股票遺贈稅計算 二擇一

2020-03-25 00:26 經濟日報 / 記者翁至威/台北報導財政部
經濟日報提供經濟日報提供

私募有價證券是公司籌資的常見方式之一,財政部昨(24)日表示,近日已發布最新解釋令,針對私募有價證券的遺產及贈與稅計價方式,可自兩種方式中從低估定價格。第一種是以繼承日、贈與日當日的同種類公開發行股票收盤價;第二種是以當日前一個月的各日收盤價平均來計算,兩者擇低選一。

財政部舉例,被繼承人林小姐生前持有某上市櫃公司私募普通股股票,這些私募股票價值必須計入遺產稅申報,在計算價值時,是以資本市場中同種類公開發行股票來看。

國稅局檢視,與林小姐持有的私募股票同種類股票,在繼承開始日收盤價為每股30元,前一個月每日收盤價平均每股35元,由於可擇低估價,林小姐留下來的私募股票就以每股30元來估算,併計遺產稅。

政府在2002年修正證交法,並參考美國、日本引進「有價證券私募制度」,讓不易透過公開募集或向銀行借款等方式來籌資,卻面臨財務困難的公司,可快速引資、改善體質,同時也促進併購或策略聯盟轉型。

財政部表示,過去稽徵機關在處理遺產稅、贈與稅案件時,在股票價值核認上,不會特別區分私募股票或一般股票,都是以現行的遺贈稅施行細則第28條、第29條來估價,不過有納稅人對於繼承財產為私募股票的價值計算有疑義,因此透過解釋令說明清楚。

首先,若是上市櫃公司的私募有價證券,就以市場上同種類公開發行有價證券在繼承、贈與當日的收盤價,及當日前一個月各日收盤價平均,兩者從低來估算;當日若無買賣價格,就往前檢視當日前最後一天收盤價,以及該日前一個月平均,同樣是擇低估算。

若是興櫃公司的私募股票,也是同樣道理,可在繼承日、贈與日當日加權平均成交價及前一個月平均兩者間擇低計價。

此外,若屬於未上市未上櫃且非興櫃公司之私募普通股,財政部表示,此時就以公司資產淨值來估算。

遺產稅財政部興櫃

109.03.25<稅務法務>父母擔任子女要保人 留意遺產稅申報問題

張貼者:2020年3月24日 下午5:53高雄市記帳士公會   [ 已更新 2020年3月24日 下午5:53 ]

父母擔任子女要保人 留意遺產稅申報問題

2020-03-25 00:26 經濟日報 / 記者翁至威/台北報導保單

許多父母生前會幫子女進行投保規劃,財政部台北國稅局表示,被繼承人擔任要保人,且被保險人為他人的保單,當被繼承人死亡時,應依據保單價值申報遺產稅,提醒納稅人留意。

至於保單價值如何計算?國稅局表示,遺產價值計算,是以被繼承人死亡時價值為準。

依據遺產及贈與稅法規定,被繼承人生前以本人為要保人,他人為被保險人所投保的保險,由於要保人在保單價值準備金的額度內,有保單質借及解約的權利,即使被繼承人死亡時尚未理賠,但繼承人繼承該保單後,可選擇主張解約退還已納保險費,也可主張該保單仍繼續有效,因此仍屬遺產稅核課範圍。

國稅局曾查核被繼承人甲君的遺產稅案件,其中一筆是以被繼承人甲君為要保人,甲君配偶為被保險人的保單漏未申報,雖繼承人主張甲君死亡時保單並未理賠,但該保單繼承後,可退還保費或繼續履約,國稅局仍認定應補徵遺產稅,並處以罰鍰。

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